안녕하세요. 세무회계승인 윤승인 세무사입니다.
요즘은 해외 쇼핑몰 상품을 구매하시는 분들이 저렴한 경우가 많아서 해외 직구를 하시는 분들이 많아졌어요.하지만 해외 쇼핑 사이트를 통해 직접 결제하는 것은 어렵기 때문에 해외 구매 대행업을 시작하는 사업자분들도 많아졌습니다.또한, 부가세 신고가 얼마 남지 않은 상황에서 해외구매대행업의 매출신고는 다른 업종과의 매출신고와 차이가 있으므로 잘못 신고하면 세금폭탄에 맞을 수 있습니다…!! 그래서 오늘은 해외구매대행업의 부가세 신고에 대해 자세히 알아보겠습니다.
요즘은 해외 쇼핑몰 상품을 구매하시는 분들이 저렴한 경우가 많아서 해외 직구를 하시는 분들이 많아졌어요.하지만 해외 쇼핑 사이트를 통해 직접 결제하는 것은 어렵기 때문에 해외 구매 대행업을 시작하는 사업자분들도 많아졌습니다.또한, 부가세 신고가 얼마 남지 않은 상황에서 해외구매대행업의 매출신고는 다른 업종과의 매출신고와 차이가 있으므로 잘못 신고하면 세금폭탄에 맞을 수 있습니다…!! 그래서 오늘은 해외구매대행업의 부가세 신고에 대해 자세히 알아보겠습니다.
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해외구매대행업의 특징
해외구매대행업이란 해외 쇼핑몰에서 판매되는 상품을 소비자 대신 통관에서 배송까지 구매대행하는 사업을 말합니다.해외 구매 대행업은 일반 도소매업과는 다릅니다.일반 도소매업은 사업자 명의로 상품을 매입하게 되지만, 해외구매대행업은 소비자 명의로 상품을 매입하여 판매하게 됩니다.그래서 일반 도소매업은 소비자에게 판매한 금액이 매출이 되고, 해외구매대행업은 구매대행을 통한 수수료만 매출로 인식합니다.즉, (소비자판매금액 – 해외상품구매가격 – 배송비) = 수수료 매출인데 이 금액을 부가세 신고 시 매출로 신고해야 합니다. 업종코드 (525105)
해외구매대행업 사업자등록을 하실 때에는 해외직구대행업(525105) 코드로 등록을 하셔야 합니다.해외구매대행업을 하는 사업자분들이 많아지면서 2020년 8월부터 해외구매대행업종코드(525105)가 따로 신설되었습니다.이로인해 세부담을 줄일 수 있는 장점이 생겼습니다 ㅎㅎ 해외직구대행업 코드가 신설되기 전 [749609] 서비스업종 코드를 사용하는 간이과세자의 부가가치세 세율은 3%가 적용됐지만, 해외직구대행업[525105]에 적용되는 세율은 1%로 세금 부담을 덜 수 있게 됐습니다.그래서 해외구매대행업을 하고 있는데 아직 업종코드를 변경하지 않았다면 무조건!! 변경하는게 좋겠죠~!? 해외구매대행업 적용 요건
소비자 명의로 통관되어 직배송 되어야 합니다.국내 창고나 보관 장소(X), 별도 재고 보유(X) 판매 사이트에 해외 구매 대행 명시 주문 건별로 대행 수수료 산출, 증명 보관 해외 구매 대행업으로 인정받기 위해서는 상기 요건을 충족해야 합니다. 부가가치세신고(매출세액)
부가가치세는, 판매한 매상고(과세 표준)의 10%에 상당하는 금액이 매상세액이 됩니다.※ 매출액의 10%가 매출세액으로 계산되므로 정확한 매출액을 집계하는 것이 무엇보다 중요합니다!!앞서 말씀드린 바와 같이 해외구매대행업 매출액 신고는 일반 전자상거래와 달리 수수료만 집계하셔야 합니다.만약 전체 판매액으로 잘못 신고하면 세액부담이 커질 수 있으니 주의하시기 바랍니다.해외구매대행 수수료 매출(부가가치세 과세표준)은 아래와 같이 계산됩니다.이렇게 계산해서 나온 수수료 매출액의 10%의 금액이 납부해야 하는 부가가치세(매출세액)가 됩니다.
해외쇼핑몰의 상품들은 대부분 다이렉트로 소비자에게 전달할 수 없기 때문에 중간에 상품을 대신 받아 한국으로 발송해주는 배송대행지를 이용하게 됩니다. 이 배송비를 판매자가 부담하는 경우에는 매출액에서 배송비 금액을 공제해야 합니다. 간이과세자와 일반과세자(절세요령!)
사업자 등록 시에는 간이과세자, 일반과세자 중에서 선택할 수 있습니다.해외구매대행업은 간이과세자가 세부담에 있어 유리하므로 간이과세자를 선택하는 것이 좋습니다 후후(해당 사업 이외에 일반 과세자 사업장을 가지는 경우 등, 간이 배제 사유 해당 시간 과세자 불가) 간이 과세자(해외 구입 대행업)의 경우, 10%의 부가 가치 세액에 업종별로 다른 부가 가치율(15%)을 곱한 금액을 납부하게 됩니다.※간이과세자는 연간 매출액이 8천만원 이상이 되면 그 다음해 7월부터 일반과세자로 전환됩니다. 신용카드 등 발급 세액공제 활용해외구매대행업도 소매업에 해당하기 때문에 신용카드 발급 세액공제가 가능합니다.여기서 ‘신용카드 등 발행세액 공제’란 상품을 판매했을 때 소비자로부터 신용카드, 현금영수증 매출에 대한 일정 비율을 곱한 금액만큼 부가가치세액에서 공제하는 것을 말합니다.소비자에게 판매한 금액의 1.3%를 세액공제해 줍니다.(2023년까지) 단, 해외구매대행업의 경우 수수료 매출에 해당하는 금액만큼 신용카드 등 발행세액 공제가 가능합니다(전체 매출액X)해외구매대행업도 소매업에 해당하기 때문에 신용카드 발급 세액공제가 가능합니다.여기서 ‘신용카드 등 발행세액 공제’란 상품을 판매했을 때 소비자로부터 신용카드, 현금영수증 매출에 대한 일정 비율을 곱한 금액만큼 부가가치세액에서 공제하는 것을 말합니다.소비자에게 판매한 금액의 1.3%를 세액공제해 줍니다.(2023년까지) 단, 해외구매대행업의 경우 수수료 매출에 해당하는 금액만큼 신용카드 등 발행세액 공제가 가능합니다(전체 매출액X)잘 이해하셨나요? 오늘 살펴본 내용처럼 해외구매대행업은 전체 매출액이 아닌 수수료 매출 개념이 적용된다는 점에서 다른 업종과의 차이가 있습니다. 그렇기 때문에 소명 문제도 많이 발생하는 업종입니다.평소 수수료 매출 계산 시 적용되는 경비와 관련된 증빙서류를 잘 보관하여 추후 문제가 생기지 않도록 주의하시기 바랍니다.추가로 궁금하신 사항은 아래 댓글이나 카카오톡으로 문의주시면 친절하게 알려드리겠습니다^^감사합니다。50m NAVER Corp. 더보기 / OpenStreetMap 지도 데이터x NAVER Corp. / OpenStreetMap 지도 컨트롤러 범례 부동산 거리 읍·면·동·시·군·구·시·도의 나라세무회계승인 서울특별시 금천구 서부새길 606 B동 2705호 (가산동,대성디폴리스)세무회계승인 서울특별시 금천구 서부새길 606 B동 2705호 (가산동,대성디폴리스)세무회계승인 서울특별시 금천구 서부새길 606 B동 2705호 (가산동,대성디폴리스)